Een vakantiewoning die niet uw hoofdverblijf is, valt normaal gesproken in box 3. Dat heeft gevolgen voor uw belastingaangifte. In dit artikel leggen wij de basis uit, stand oktober 2026.
Belangrijk vooraf: dit is algemene uitleg. Uw eigen situatie kan anders zijn. De regels voor box 3 veranderen bovendien regelmatig. Laat dit altijd narekenen door uw eigen adviseur.
Waarom box 3?
In Nederland valt uw eigen woning, uw hoofdverblijf, in box 1. Een tweede woning, zoals een vakantiewoning, valt daar niet onder. Die hoort normaal gesproken bij uw vermogen in box 3, net als spaargeld en beleggingen.
Dat betekent ook dat u geen hypotheekrenteaftrek in box 1 heeft voor een lening op de vakantiewoning.
Hoe werkt box 3 in 2026?
In box 3 betaalt u geen belasting over wat u werkelijk verdient. U betaalt belasting over een veronderstelde opbrengst, het forfaitaire rendement. In grote lijnen werkt het zo:
- De waarde van uw bezittingen. De vakantiewoning telt mee als 'overige bezitting'. Voor onroerend goed wordt meestal uitgegaan van de WOZ-waarde.
- Het forfaitaire rendement. Voor overige bezittingen is dat in 2026 ongeveer 6%.
- De schulden. Schulden, zoals een lening voor de woning, verlagen de grondslag. Daarvoor geldt een drempel.
- Het heffingsvrij vermogen. Over een deel van uw vermogen betaalt u geen belasting. In 2026 is dat ongeveer € 59.357 per persoon.
- Het tarief. Over het belastbare rendement betaalt u in 2026 ongeveer 36%.
Een grove vuistregel: zonder schulden komt de belasting neer op ruim 2% van de waarde per jaar, over het deel van uw vermogen dat boven het heffingsvrije vermogen uitkomt. Hoeveel u precies betaalt, hangt af van al uw bezittingen en schulden samen. Wij maken daarom geen persoonlijke berekening.
De huurinkomsten zelf
In het huidige stelsel worden de werkelijke huurinkomsten in box 3 niet apart belast. De belasting wordt berekend over het forfaitaire rendement. Dat kan in uw voordeel of nadeel uitvallen. Wilt u weten hoe dat voor u uitpakt, vraag het dan aan uw adviseur. Meer over de verhuur zelf leest u in Eigen gebruik of verhuur.
De tegenbewijsregeling
Zijn uw werkelijke inkomsten uit vermogen lager dan het forfaitaire rendement? Dan kunt u dat via de tegenbewijsregeling aantonen. U betaalt dan belasting over wat u werkelijk heeft ontvangen. Bij een vakantiewoning tellen niet alleen huurinkomsten en kosten mee, maar ook waardeveranderingen. Dat maakt het ingewikkeld. Een adviseur kan voor u uitzoeken of dit gunstig is.
Het stelsel gaat veranderen
Box 3 staat al jaren ter discussie. Er is een nieuw stelsel gepland vanaf 2028, dat meer moet aansluiten bij de werkelijke inkomsten uit vermogen. Wat dat precies betekent voor vakantiewoningen, is nog niet in alle details duidelijk. Ook waardestijging kan in een nieuw stelsel een rol spelen.
Voor u als koper betekent dit: de fiscale situatie van nu is geen garantie voor de komende jaren. Houd daar rekening mee in uw plannen. Een woning koopt u immers voor langere tijd.
Btw is een ander verhaal
Box 3 gaat over de inkomstenbelasting. Btw staat daar los van. Verhuurt u commercieel via een verhuurorganisatie, dan kunt u btw-ondernemer zijn en de btw op de aankoop mogelijk terugvragen. Lees daarover Btw terugvragen bij een nieuwe vakantiewoning.
In bijzondere situaties kan de verhuur ook in box 1 vallen, bijvoorbeeld als er sprake is van een onderneming. Dat is per geval verschillend. Ook dat bespreekt u met uw adviseur.
Gemeentelijke belastingen
Naast box 3 heeft u te maken met gemeentelijke heffingen, zoals OZB en afval en riool. Toeristenbelasting wordt meestal bij de gasten in rekening gebracht. Zie Jaarlijkse kosten.
Vragen voor uw adviseur
- Hoeveel box 3 belasting betaal ik naar verwachting over de woning?
- Hoe telt mijn lening mee, en wat is de drempel?
- Is de tegenbewijsregeling voor mij gunstig?
- Wat verandert er voor mij vanaf 2028?
- Hoe verhoudt dit zich tot de btw-teruggave?
Eerst kijken, dan rekenen
De fiscale kant is belangrijk, maar het begint bij een woning die bij u past. Kom kijken op het park en neem de cijfers daarna mee naar uw adviseur. Plan een bezichtiging of bel 055 378 17 93.